Tabela do IRRF 2025

O que é e para que serve

O IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) é o imposto que a empresa desconta do seu salário e repassa à Receita Federal. A empresa faz isso todo mês, antes de pagar você.

A tabela desta página mostra como esse imposto é calculado. Ela traz as faixas da base de cálculo, a alíquota de cada faixa, a parcela a deduzir, a dedução por dependente, o desconto simplificado e a redução criada em 2025.

Alíquota é o percentual do imposto. Parcela a deduzir é um valor fixo que se subtrai depois de aplicar a alíquota. Base de cálculo é o valor sobre o qual o imposto incide, depois das deduções.

O imposto retido na fonte é uma antecipação. O acerto final do ano acontece na declaração anual de ajuste, que tem regras próprias.

Base legal

A tabela progressiva mensal vem da Lei nº 11.482/2007, no artigo que lista as tabelas por período, com a redação dada pela Lei nº 15.191/2025. A tabela atual vale desde maio de 2025 e não tem data final.

A Lei nº 9.250/1995 é a lei geral do imposto de renda da pessoa física. Ela também trata das deduções da base de cálculo.

A Lei nº 15.270/2025 incluiu na Lei nº 9.250/1995 um artigo novo, com a redução do imposto para quem ganha até certo limite. Os efeitos começam em 2026. O texto da lei foi lido na publicação original, reproduzida no portal da Câmara dos Deputados. O texto no site do Planalto não abriu na última conferência.

A dedução por dependente, o desconto simplificado e a tabela de redução mensal estão na página da Receita Federal sobre as tabelas do ano. A Receita também publicou exemplos de aplicação da Lei nº 15.270/2025, que mostram a ordem do cálculo.

Como a conta funciona

O cálculo tem três grandes partes. Primeiro a base. Depois o imposto da tabela. Por fim a redução. Siga a ordem:

• Parta do rendimento tributável do mês, que é o salário e outros ganhos que entram na base.
• Tire o valor pago ao INSS.
• Tire a dedução por dependente, se houver. Em vez das deduções legais, a regra permite usar o desconto simplificado em certos casos. Confira na página da Receita qual vale para você.
• O que sobra é a base de cálculo. Ache a faixa em que ela cai.
• Multiplique a base inteira pela alíquota da faixa e subtraia a parcela a deduzir. O resultado é o imposto pela tabela.
• Veja se a redução da Lei nº 15.270/2025 se aplica. Para isso, compare o rendimento tributável bruto, antes das deduções, com os limites da lei.
• Se a redução se aplica, calcule o valor dela e subtraia do imposto da tabela. A redução nunca passa do imposto da tabela, então o imposto final não fica negativo.

Exemplo comentado, passo a passo

Pense em uma pessoa com carteira assinada, com um dependente. A folha começa pelo salário do mês.

Do salário, tira o desconto de INSS, calculado pela tabela do INSS. Depois tira o valor da dedução por dependente. O que sobra é a base de cálculo.

Agora a folha olha a tabela progressiva. Se a base cair na primeira faixa, o imposto é zero. Se cair em outra faixa, multiplica a base inteira pela alíquota da faixa e subtrai a parcela a deduzir daquela linha.

Em seguida, vem a redução. A folha compara o salário bruto, e não a base, com os limites da lei. Se o salário estiver abaixo do primeiro limite, a redução pode zerar o imposto. Se estiver entre os dois limites, a redução vem de uma fórmula que diminui aos poucos. Se passar do segundo limite, não há redução.

Por último, a folha subtrai a redução do imposto da tabela. Se a redução for maior que o imposto, o imposto final é zero.

Os valores de cada item estão na tabela acima. Para ver o seu caso, use a calculadora de IRRF ou a de salário líquido deste site.

Quem é afetado e casos especiais

Quem recebe salário com carteira assinada passa por esse desconto todo mês. Aposentados e pensionistas também podem ter o imposto retido na fonte, conforme as regras da Receita.

A redução da Lei nº 15.270/2025 atinge quem tem rendimento até o limite superior da lei. Perto do início da faixa, ela é maior. Perto do limite superior, ela diminui até sumir. Acima dele, não há redução.

A lei também manda aplicar a redução ao imposto cobrado exclusivamente na fonte sobre o 13º salário. Isso consta do texto da lei e foi conferido pelo site. As páginas de tabelas e de exemplos da Receita não tratam desse ponto.

Há deduções que não estão nesta tabela, como pensão alimentícia e previdência privada, conforme o caso. Elas podem mudar a base. Esta página não as detalha.

Quando a tabela muda e como conferir

A tabela muda quando uma lei muda. A tabela mensal atual vale desde maio de 2025. A lei que a fixou não traz data final. Antes dela, houve outras versões, que o site guarda para as contas do passado.

A redução da Lei nº 15.270/2025 vale a partir de 2026. Se uma nova lei mudar os limites, o site abre uma nova vigência.

Para conferir, abra a página da Receita Federal com as tabelas do ano e a página de exemplos da Lei nº 15.270/2025. Veja a data de atualização de cada uma.

O cálculo usa a data do pagamento do rendimento para escolher a tabela. Não usa a data de hoje. Se você calcula um mês antigo, o resultado usa a tabela daquele mês.

Erros comuns

Estes são os tropeços que mais se repetem:

• Usar o salário bruto como base de cálculo. A base é o salário menos as deduções.
• Aplicar a redução antes de achar o imposto da tabela. A ordem certa é: primeiro o imposto da tabela, depois a redução.
• Comparar a base de cálculo, e não o rendimento bruto, com os limites da redução. Os exemplos da Receita comparam o rendimento tributável bruto.
• Confundir o desconto simplificado com a dedução por dependente. São itens diferentes e a tabela mostra cada um.
• Aplicar a alíquota só sobre o pedaço da base que cabe na faixa, sem subtrair a parcela a deduzir. Aqui a conta é por alíquota sobre a base inteira, com a parcela a deduzir que ajusta o resultado.
• Achar que o arredondamento da redução está definido. A norma e a Receita não dizem como arredondar quando o resultado tem mais casas que os centavos. O site registra esse ponto como interpretação em aberto.

Pontos de atenção para empresas e contadores

Atualize o sistema de folha sempre que a Receita publicar a tabela do ano. Confira se o programa aplica a redução na ordem correta: depois do imposto da tabela e limitada a ele.

Teste a folha com casos próximos dos limites da redução. É perto deles que os erros de fórmula aparecem.

Aplique a redução também no cálculo do imposto retido sobre o 13º salário, como manda o texto da lei.

Guarde a memória de cálculo de cada empregado: base, faixa, parcela a deduzir e redução. Ela explica a retenção em caso de dúvida do empregado ou da fiscalização.

As obrigações de envio ao governo, como as do eSocial e da DCTFWeb, seguem regras próprias e não são detalhadas aqui. Consulte os portais oficiais.

Relação com outras tabelas e calculadoras

O INSS que você paga é abatido da base do IRRF. Veja a tabela do INSS neste site.

O IRRF entra nas calculadoras de salário líquido, 13º salário, férias e rescisão. Nas férias e no 13º, a retenção segue regras próprias.

Os valores são uma estimativa e não substituem o contracheque nem a declaração anual.