CBS em 2027 para Lucro Presumido e Lucro Real 2026

O que esta calculadora mostra

Em 2027 o PIS e a Cofins deixam de existir. No lugar entra a CBS, a Contribuição sobre Bens e Serviços. É um tributo federal da reforma tributária.

Esta calculadora compara os dois cenários para uma empresa do Lucro Presumido ou do Lucro Real. De um lado, o PIS e a Cofins de um mês de 2026. Do outro, a CBS do mesmo mês de 2027.

A comparação usa o mesmo faturamento e as mesmas compras nos dois lados. Assim você vê só o efeito do tributo, sem misturar com mudança de preço ou de vendas.

O resultado é uma simulação. Ele ajuda a planejar o caixa, mas não substitui a apuração oficial da empresa.

Conceitos que você precisa conhecer

Alguns termos aparecem muito nesta conta. Entender cada um deixa o resultado mais claro.

A Lei Complementar nº 214/2025 criou a CBS e trata de base de cálculo, apuração, crédito e alíquota de 2027. É a base legal desta página.

• CBS: tributo federal que substitui o PIS e a Cofins.
• Regime cumulativo: a empresa paga sobre o faturamento e não abate o tributo pago pelos fornecedores. É o caso do PIS e da Cofins no Lucro Presumido.
• Regime não cumulativo: a empresa abate o tributo das compras do tributo das vendas. É o caso do PIS e da Cofins no Lucro Real e também da CBS.
• Crédito: o valor de tributo que veio embutido no preço das suas compras e que você pode descontar.
• Alíquota de referência: a alíquota padrão da CBS, fixada pelo Senado. As reduções saem dela.
• Saldo credor: crédito que sobra quando as compras geram mais crédito que o débito das vendas. Você não paga esse valor. Ele fica para compensar depois.

Como preencher cada campo

Preencha os campos com os valores de um mês típico da empresa. Tenha em mãos o faturamento e as compras desse mês.

• Regime da empresa: escolha Lucro Presumido ou Lucro Real. Simples Nacional, produtos monofásicos ou com alíquota zero, regimes específicos e reduções da CBS ficam fora desta conta.
• Faturamento do mês: o que seus clientes pagam pelas vendas tributadas, com os tributos já dentro do preço. Aceita 100000, 100.000 ou 100.000,00.
• Compras que dão crédito: o que você paga a fornecedores por mercadorias, insumos e serviços usados na atividade, com os tributos dentro do preço. Deixe de fora o que não dá crédito, como uso pessoal.
• Mês de 2027 a comparar: o mês da CBS. O PIS e a Cofins considerados são os do mesmo mês de 2026.
• Alíquota de referência da CBS, em pontos-base: use só se quiser simular outra alíquota. Um ponto-base é um centésimo de ponto percentual. Deixe vazio para usar a da tabela.

Como a conta é feita

A calculadora faz a conta em passos. Primeiro ela calcula o PIS e a Cofins do mês de 2026. Depois calcula a CBS do mesmo mês de 2027. No fim, compara os dois.

Na conta de 2026, ela aplica a alíquota do regime sobre o faturamento. No Lucro Real, desconta também a alíquota aplicada sobre as compras. No Lucro Presumido não há desconto.

Na conta de 2027, ela separa a CBS de dentro do preço final. A conta supõe que o preço pago pelo cliente e o preço pago ao fornecedor continuam os mesmos. A CBS fica, então, dentro desses preços.

Ela faz isso nas vendas e nas compras. A CBS das vendas é o débito. A CBS das compras é o crédito. Você recolhe a diferença.

Se o crédito passar do débito, não há nada a pagar. A sobra vira saldo credor, que fica para compensar ou pedir ressarcimento.

A alíquota usada é a informada por você. Sem ela, vale a da tabela de regras, já com a redução prevista no art. 347 da LC 214/2025 para 2027. A tabela é escolhida pelo mês que você informa, não pela data de hoje.

No fim, a calculadora mostra a diferença no valor recolhido por mês e a diferença no caixa. O caixa é o faturamento, menos as compras, menos o tributo.

Exemplo resolvido

Veja um caso de empresa com faturamento e compras mensais. Os dados e os passos abaixo vêm direto do motor de cálculo da página.

Repare em como o crédito das compras pesa na CBS. Depois, troque o regime e compare.

Casos especiais e erros comuns

Alguns pontos pedem atenção antes de você confiar no resultado.

• Compras sem direito a crédito: se você as incluir no campo de compras, a CBS a recolher fica menor do que deveria.
• Fornecedor do Simples Nacional: nem sempre dá o mesmo crédito. Informe só o valor que gera crédito pela regra da CBS e confira com seu contador.
• Compras maiores que o faturamento: a conta segue, mas o resultado costuma não refletir o dia a dia da empresa. Confira os valores.
• Crédito maior que o débito: o resultado mostra zero a recolher e um saldo credor. Isso não é erro.
• Preço que muda: se você reajustar o preço de venda ou o fornecedor reajustar o de compra, refaça a conta com os novos valores.
• Mês fora de 2027: a calculadora trata só da CBS de 2027. Para outros anos, use outra calculadora da reforma.

O que muda conforme a lei

A alíquota de referência da CBS de 2027 depende de resolução do Senado. Enquanto ela não tiver valor oficial na tabela, a calculadora trabalha com a alíquota que você informar.

Nesse caso, a página avisa que o resultado é uma simulação com a referência informada. Nós não inventamos um valor oficial.

Quando o Senado fixar a alíquota, a tabela de regras recebe a nova vigência. A conta passa a usar o valor oficial sem que você precise informar nada.

ICMS, ISS e IPI seguem regra própria em 2027 e não entram nesta comparação. A conta cobre só o PIS e a Cofins contra a CBS.

E agora?

Faça a simulação com os números reais do seu último mês fechado. Depois, teste com mais compras e com menos compras para ver quanto o crédito pesa.

Se quiser comparar os dois regimes, rode a conta duas vezes, trocando só o regime. Se tiver dúvida sobre quais compras dão crédito, leve o resultado ao seu contador.

Guarde a simulação para o planejamento de preços e de caixa. Volte quando o Senado fixar a alíquota e refaça a conta.

Resumo da conta

Em 2027 o PIS e a Cofins acabam e entra a CBS. A CBS é não cumulativa para as empresas do Lucro Presumido e do Lucro Real nesta conta: paga-se a CBS das vendas menos a CBS das compras.

No Lucro Real o PIS e a Cofins de 2026 já têm crédito. No Lucro Presumido eles são cumulativos e não dão crédito nenhum.

A CBS tem alíquota maior e dá crédito sobre as compras. Por isso a diferença muda com o peso das compras no faturamento: quanto mais compras com crédito, menor a CBS a recolher.