Alíquotas da CBS e do IBS

O que é e para que serve

A CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) é um tributo federal. O IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) é dividido entre estados e municípios. Os dois substituem, aos poucos, os tributos antigos sobre o consumo.

Alíquota é o percentual que se aplica sobre o valor da operação para achar o tributo. Esta tabela mostra a alíquota da CBS e a do IBS em cada ano da transição.

O IBS tem duas partes: a estadual e a municipal. A tabela mostra cada uma.

Ela serve para estimar o peso do tributo novo em uma venda ou compra, em cada ano. Também serve para comparar anos e planejar preço.

Base legal

A CBS e o IBS foram criados pela Emenda Constitucional nº 132/2023. A Lei Complementar nº 214/2025 regulou a cobrança.

No ano de teste, a Lei Complementar nº 214/2025 fixa os percentuais da CBS e do IBS. Para o IBS, ela diz que só existe a parte estadual no teste, e a parte municipal é zero. Ela também diz que o valor pode ser compensado com PIS e Cofins, e que o recolhimento é dispensado para quem cumpre as obrigações acessórias.

Para os anos seguintes, a lei diz que a alíquota de referência da CBS e a do IBS dependem de cálculo do governo e de resolução do Senado Federal. Outros dispositivos tratam da redução da CBS em dois anos da transição.

A Lei Complementar nº 227/2026 alterou partes da Lei Complementar nº 214/2025. O projeto confere o texto atualizado. A conferência no site do Planalto ainda está pendente, e por isso o status da tabela é de verificação pendente.

Os links das normas estão no bloco de fontes oficiais.

Como a conta funciona, passo a passo

A conta é uma multiplicação simples, mas exige cuidado com o ano e com o regime.

• Primeiro,ache o ano da operação. A data que vale é a do fato.
• Depois,na linha desse ano, leia a alíquota da CBS.
• Em seguida,leia a alíquota do IBS. Se a tabela mostrar a parte estadual e a municipal, some as duas.
• Na sequência,veja se o seu produto ou serviço tem redução ou alíquota zero. Se tiver, aplique o regime na tabela de reduções.
• Então,multiplique o valor da operação pela alíquota. Faça isso para a CBS e para o IBS.
• Por fim,some os dois resultados para ter o total do tributo novo.
• Não esqueça:lembre que, na fase de teste, pode haver compensação com outros tributos.

Exemplo comentado

Imagine uma venda de produto com alíquota padrão, sem redução. O vendedor quer saber o tributo novo em dois anos diferentes.

No ano de teste, ele lê na tabela a alíquota da CBS e a do IBS. Como são valores pequenos, o tributo novo pesa pouco. Ainda por cima, a lei permite compensar com PIS e Cofins e dispensa o recolhimento de quem cumpre as obrigações acessórias. Então, na prática, o efeito é mais de preparo do que de custo.

No ano seguinte, a situação muda. A CBS passa a ter uma alíquota de referência, que ainda depende de resolução do Senado. Enquanto a resolução não sai, a tabela mostra o campo sem número oficial e a calculadora pede que você informe a alíquota.

O IBS também sobe em etapas, e a parte estadual e a municipal crescem juntas, conforme o calendário.

Os percentuais de cada ano estão na tabela acima. Este texto não os repete. A calculadora faz a multiplicação e mostra o resultado do cenário que você escolher.

Quem é afetado e casos especiais

Todas as empresas que vendem bens e serviços serão afetadas ao longo da transição, cada uma no seu ritmo e no seu regime.

No ano de teste, a lei dispensa o recolhimento de quem cumpre as obrigações acessórias. Quem não cumpre perde essa dispensa. Procure um contador para saber se esse é o seu caso.

O consumidor sente o efeito no preço, quando a transição avança e os tributos antigos diminuem.

Produtos e serviços com redução ou alíquota zero não pagam a alíquota padrão. A tabela de reduções mostra os regimes.

Empresas do Simples Nacional têm regras próprias de recolhimento. A tabela mostra as alíquotas gerais, e não o cálculo dentro do Simples.

Em um ano da transição, a CBS tem redução prevista em lei. Ela aparece na tabela de reduções.

Quando a tabela muda e como conferir

Os valores de teste estão na lei. Os valores de referência dos anos seguintes dependem de atos do governo e do Senado. Quando saírem, o projeto os grava como nova vigência.

Enquanto o ato não sai, o valor é estimativa ou fica sem número. A página mostra um selo visível nesses casos. O status aguardando norma quer dizer que a regra ainda não foi publicada.

O cálculo usa a linha do ano do fato, e não a de hoje. Assim, cada simulação usa o valor previsto para o seu ano.

A lei complementar também sofreu alterações, como as da Lei Complementar nº 227/2026. O projeto confere o texto atualizado e registra o que muda.

Para conferir, abra os links do bloco de fontes. Se achar diferença, reporte.

Erros comuns

Erros que aparecem com frequência nesse tema.

• Tomar uma estimativa como valor oficial. Olhe sempre o status da linha.
• Somar a CBS e o IBS sem olhar o ano. Em cada ano, eles têm ritmos diferentes.
• Esquecer que a alíquota padrão não vale para todos os produtos. Existem reduções e alíquota zero.
• Aplicar a alíquota sobre o valor errado. Confira se a base é o valor da operação, conforme as regras da nota fiscal.
• Ignorar a compensação no ano de teste. Ela pode zerar o efeito no caixa.
• Esquecer que o IBS tem uma parte estadual e outra municipal, e somar só uma.
• Achar que a tabela vale para a nota fiscal. Ela é um simulador por cenário.

Pontos de atenção para empresas e contadores

A conta por nota fiscal segue as regras da Receita Federal e do Comitê Gestor do IBS. A ferramenta oficial da Receita é a referência para esse cálculo.

No ano de teste, o foco é a adaptação dos sistemas: os documentos fiscais têm campos novos e a empresa precisa preenchê-los. A dispensa do recolhimento depende de cumprir essas obrigações.

Acompanhe a resolução do Senado sobre a alíquota de referência. Ela pode mudar o planejamento de preço para o ano seguinte.

Reveja contratos e tabelas de preço. Se o preço de venda inclui tributo, a mudança de alíquota pode exigir reajuste.

Mantenha registro das premissas usadas em cada simulação, com a data da tabela. Isso ajuda a explicar diferenças depois.

Esta tabela é uma estimativa para orientação, e não um parecer fiscal.

Relação com outras tabelas e calculadoras

O calendário geral está na tabela da transição. As reduções por tipo de produto estão na tabela de reduções. O cashback, que devolve parte do tributo a famílias de baixa renda, tem tabela própria.

As calculadoras de CBS e IBS usam a alíquota do ano e o regime escolhido. Elas servem para simular cenários e comparar anos.

A calculadora da reforma também mostra a comparação com os tributos antigos, quando couber.